Усиление налогового давления на малый бизнес привело к падению сборов по спецрежимам

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, призванное усилить пополнение бюджета на военные расходы, дало обратный эффект. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах снизились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, с которыми ознакомились аналитики, этот показатель в первом квартале сократился на 16% — до 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса с 2026 года

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам идёт в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса, а также снизило планку годовой выручки с 60 до 20 млн руб., позволяющую применять упрощённую систему налогообложения без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что комплекс этих мер даст бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Снижение сборов по спецрежимам и роль автоУСН

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, однако его доля в общем объёме не превышает 4%. Ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, где сборы упали почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт считает, что до конца 2026 года налоговые поступления по этому режиму вряд ли вырастут, так как бизнесу требуется время, чтобы адаптироваться к новым условиям, оптимизировать издержки и бизнес‑модели.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук отмечает, что резкое падение поступлений по спецрежимам во многом связано с переходом компаний с классической УСН на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН). По данным ФНС, в первом квартале сборы с предприятий на автоУСН увеличились в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала 2026 года выросло в 10 раз — до 360 тыс., сообщал глава ФНС Даниил Егоров.

Проблемы патентной системы и прогноз по спецрежимам

Мемрук обращает внимание, что по патентной системе налогообложения (ПСН) в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Она объясняет это тем, что часть предпринимателей утратила право на патентный режим из‑за превышения лимита доходов и, соответственно, потребовала перерасчёта налоговых обязательств.

В целом эксперт ожидает, что налоговые сборы по спецрежимам для бизнеса в 2026 году сократятся на 8–12%. При этом, по её оценке, совокупные доходы бюджета вырастут за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и дальнейшего расширения применения автоУСН.

Растущий дефицит федерального бюджета

Несмотря на ужесточение налоговой политики, доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета за первые три месяца года достиг 4,5 трлн руб. при плановом показателе на весь 2026 год в 3,8 трлн руб. Данных по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не публиковалось.